Единый налог применяется при специальных налоговых режимах и заменяет несколько налогов одной упрощенной выплатой. Рассмотрим методику его расчета.
Содержание
Виды единого налога
| Режим налогообложения | Объект налогообложения |
| УСН (Доходы) | 6% от суммы доходов |
| УСН (Доходы минус расходы) | 5-15% от разницы доходов и расходов |
| ЕНВД | Рассчитывается по формуле с базовой доходностью |
| Патент | Фиксированная сумма |
Расчет единого налога на УСН
Для объекта "Доходы" (6%)
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте на 6%
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета
- Доход за квартал: 500 000 руб
- Налоговая база: 500 000 × 6% = 30 000 руб
- Страховые взносы: 10 000 руб
- Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб
Расчет ЕНВД
| Параметр | Значение |
| Базовая доходность | Устанавливается НК РФ |
| Физический показатель | Площадь, количество работников и т.д. |
| К1 (коэффициент-дефлятор) | Устанавливается ежегодно |
| К2 (корректирующий коэффициент) | Устанавливается муниципалитетом |
Формула расчета
Налог = (Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2) × 15%
Сроки уплаты единого налога
- УСН: авансовые платежи - 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог - 31 марта
- ЕНВД: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- Патент: зависит от срока действия патента
Важные нюансы
- Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов
- Необходимость ведения книги учета доходов и расходов
- Обязательная подача декларации даже при нулевом доходе
Правильный расчет единого налога требует учета всех особенностей выбранного налогового режима и своевременного внесения платежей.
