С 2021 года в России введен налог на доход от банковских вкладов, превышающий установленный лимит. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств по депозитам.
Содержание
Условия налогообложения доходов по вкладам
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ (на 1 января) |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов |
| Облагаемая база | Суммарный процентный доход по всем вкладам |
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный доход по вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Пример расчета
- Ключевая ставка ЦБ на 1 января: 7,5%
- Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб.
- Доход по вкладам за год: 100 000 руб.
- Облагаемая сумма: 100 000 - 75 000 = 25 000 руб.
- Налог: 25 000 × 13% = 3 250 руб.
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите ключевую ставку ЦБ на 1 января текущего года
- Рассчитайте необлагаемый лимит
- Просуммируйте все процентные доходы по рублевым вкладам
- Переведите доходы по валютным вкладам в рубли по курсу ЦБ
- Вычтите из общей суммы необлагаемый лимит
- Умножьте остаток на 13%
Какие вклады учитываются
| Учитываются | Не учитываются |
| Рублевые и валютные депозиты | Вклады до востребования |
| Накопительные счета | Счета эскроу |
| Проценты по картам с остатком | Государственные облигации |
Как узнать сумму дохода
- В выписке по вкладу из банка
- В мобильном приложении банка (раздел налоговой отчетности)
- В личном кабинете на сайте ФНС
- Из уведомления, которое банки подают в налоговую
Сроки уплаты налога
- Налоговая рассчитывает сумму до 1 февраля следующего года
- Уведомление направляется до 1 ноября
- Оплатить необходимо до 1 декабря
Важные особенности
Банки самостоятельно подают сведения о доходах вкладчиков в ФНС. Налог рассчитывается нарастающим итогом по всем вкладам физического лица во всех банках. При наличии налоговых вычетов можно уменьшить сумму к оплате.
