Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций. Рассмотрим порядок расчета этого налога для юридических лиц.
Содержание
Основная формула расчета
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Составляющие расчета
| Элемент | Описание |
| Доходы от реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Проценты, дивиденды, курсовые разницы |
| Материальные расходы | Затраты на сырье, материалы, комплектующие |
| Расходы на оплату труда | Зарплаты, премии, отпускные |
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите налоговую базу:
- Суммируйте все доходы
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените налоговые ставки:
- 20% - основная ставка
- 0-15% - специальные режимы
- Рассчитайте суммы к уплате:
- 3% - в федеральный бюджет
- 17% - в региональный бюджет
Налоговые ставки в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Ставка |
| Общая система налогообложения | 20% |
| Резиденты особых экономических зон | 0-13,5% |
| Участники региональных инвестиционных проектов | 10% |
Учет авансовых платежей
- Ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли
- Ежеквартальные платежи для определенных категорий
- Платежи по итогам налогового периода
Пример расчета
- Доходы: 5 000 000 руб
- Расходы: 3 200 000 руб
- Налоговая база: 1 800 000 руб
- Налог в федеральный бюджет: 54 000 руб (3%)
- Налог в региональный бюджет: 306 000 руб (17%)
- Общая сумма налога: 360 000 руб
Сроки уплаты налога
| Период | Срок уплаты |
| За I квартал | До 28 апреля |
| За полугодие | До 28 июля |
| За 9 месяцев | До 28 октября |
| Годовой платеж | До 28 марта следующего года |
Правильный расчет налога на прибыль требует точного учета всех доходов и расходов организации в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
